2027 bütçe hazırlıklarının gündeme geldiği dönemde iş gücü maliyetleri, şirketlerin yakından takip ettiği başlıklardan biri haline geliyor. Türkiye İstatistik Kurumu’nun (TÜİK) İşgücü Girdi Endeksleri verilerine göre saatlik iş gücü maliyeti endeksi, 2026’nın ilk çeyreğinde yıllık bazda yüzde 41,4, bir önceki çeyreğe göre ise yüzde 12,5 arttı.
İş gücü maliyetlerindeki bu değişim, şirketlerin gelecek dönem bütçelerini tek bir varsayım yerine farklı senaryolar üzerinden değerlendirmesini gündeme getiriyor.
Association for Financial Professionals’ın 54 ülkeden 332 finans profesyonelinin katılımıyla gerçekleştirdiği 2026 FP&A Benchmarking Survey araştırması da senaryo planlamasının bütçe süreçlerindeki rolüne işaret ediyor. Araştırmaya katılanların yüzde 38’i kurumlarında sistematik senaryo planlaması yapıldığını belirtiyor. Bu yöntemi kullanan kurumların bütçelerini ortalama 8,1 haftada tamamladığı görülürken, diğer kurumlarda bu sürenin 9,2 haftaya çıktığı belirtiliyor.
HER DEĞİŞKEN MALİYET TABLOSUNU YENİLİYOR
IAS Yetkinlik Merkezi Teknoloji Kıdemli Uzmanı Tolga Kölemen, iş gücü bütçelerinin farklı varsayımların birlikte değerlendirildiği bir karar alanına dönüştüğünü belirtti.
Ücret artışlarından vergi ve SGK parametrelerine, fazla mesai yüklerinden yeni işe alımlara, departman açılışlarından küçülme kararlarına kadar birçok değişkenin toplam iş gücü maliyetini etkilediğini ifade eden Kölemen, bu değişkenlerin alternatif sonuçlarla birlikte yönetime sunulmasının önem taşıdığını söyledi.
Kölemen, Excel üzerinden yürütülen dosya bazlı çalışmalarda her revizyonun verilerin yeniden işlenmesini, formüllerin kontrol edilmesini ve güncel sürümün takip edilmesini gerektirebildiğine dikkat çekerek, bu sürecin farklı senaryoları değerlendirmek için ayrılabilecek zamanı azalttığını kaydetti.
BORDRO SİMÜLASYONUYLA FARKLI SENARYOLAR
Canias ERP’nin Bordro Simülasyonu özelliği, iş gücü bütçesini etkileyen değişkenlerin ortak veri ve parametreler üzerinden modellenmesine imkan sağlıyor. Gelecek döneme ilişkin olası gelir vergisi dilimleri ve SGK parametreleri sisteme tanımlanabilirken; zam oranları, temel maaşlar, fazla mesai yükleri ve ikramiyeler üzerinden çalışan maliyetleri hesaplanabiliyor.
Yeni firma veya departman açılışları, kadro artışları ve küçülme kararları da simülasyona dahil edilebiliyor. Oluşturulan senaryoların sistem üzerinde ayrı ayrı kaydedilmesiyle farklı varsayımların mali sonuçlarının aynı zeminde karşılaştırılması mümkün hale geliyor.
İnsan kaynakları yöneticileri ve yetkilendirilen üst yönetim temsilcileri, simülasyonları çalıştırarak sonuçları detaylı raporlar üzerinden inceleyebiliyor.
“YA ŞÖYLE OLURSA?” SORUSUNA HIZLI YANIT
Farklı senaryoların ortak veriler üzerinden karşılaştırılmasının bütçe kararlarına katkı sağladığını belirten Kölemen, şöyle konuştu:
“Yönetimin ‘Ya şöyle olursa?’ sorusu, bütçe dönemlerinde sık sık karşımıza çıkıyor. Zam oranındaki, fazla mesai varsayımındaki veya kadro planındaki bir değişikliğin toplam maliyete etkisi bordro simülasyonu ile saniyeler içerisinde görülebiliyor. Senaryoların ayrı ayrı kaydedilmesi, karar seçeneklerinin karşılaştırılmasını ve kullanılan varsayımların geriye dönük izlenmesini kolaylaştırıyor. Böylece bordro verisi, üst yönetimin ücret, kadro ve organizasyon kararlarını besleyen güncel bir bütçe girdisine dönüşüyor.”
